Forex tax elections

Noções básicas de tributação de Forex Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para tentar suas mãos antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está pensando em fazer forex uma carreira ou está interessado em ver como a sua estratégia se desenvolve, há enormes benefícios fiscais que você deve considerar antes de sua primeira negociação. Enquanto a negociação forex pode ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está uma quebra do que você deveria saber. Para investidores de opções e futuros Para quem quiser começar em opções de forex e / ou futuros são agrupados em que são conhecidos como contratos de IRC 1256. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. O que isto significa é 60 de ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo e os 40 restantes como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: O tempo Muitos negociadores de futuros / opções de forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como ganhos / perdas de capital a longo prazo. Taxa de imposto Ao negociar ações (com menos de um ano), os investidores são taxados à taxa de curto prazo de 35 anos. Quando negociando futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes a longo prazo 15 max taxa mais 40 taxa de curto prazo vezes 35 taxa máxima). Para os investidores de balcão (OTC) A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos de IRC 988. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria. O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como um trader 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas comuns, em vez de apenas as primeiras 3.000. Comparar os dois contratos IRC 988 é mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - mais 12. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados. A solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. A parte complicada é que você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial. Os dois tipos de pedidos de forex conflitam, mas, na maioria das firmas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se for um corretor e 1256 se for um operador de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio), então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status. Acompanhamento: seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros: Subtrair seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar saques (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas comerciais A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex, há algumas coisas que você vai querer ter em mente, incluindo: prazos para arquivamento. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes de sua primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. que você pode alterar seu status no meio do ano, mas somente com a aprovação do IRS. Manutenção detalhada de registros. Manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada de impostos se aproximar. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar um forex de negociação de renda a tempo inteiro ou parcial sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar o atraso e taxas de evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve. The Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar oportunidades e aumentar as margens de lucro para que um investidor sensato faça o mesmo quando se trata de impostos. Tomando o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale bem o tempo. Topic 429 - Traders in Securities (Informação para Formulários 1040 Filers) Este tópico explica se um indivíduo que compra e vende valores mobiliários qualifica como um comerciante em títulos para fins fiscais e como os comerciantes devem relatar as receitas e despesas resultantes do negócio de comércio. O termo segurança é definido na seção Internal Revenue Code 475 (c) (2). Em geral, o termo segurança inclui uma parcela de ações, participações beneficiárias em certas sociedades e trusts, evidência de endividamento e certos contratos principais conceituais, bem como a evidência de uma participação em, ou um instrumento financeiro derivativo, em qualquer um desses contratos. itens e certas coberturas identificadas desses itens. Por favor, consulte a seção 475 (c) (2) para obter uma lista completa dos itens que se qualificam como garantia. Para entender melhor as regras especiais que se aplicam aos negociadores de valores mobiliários, é útil revisar o significado dos termos investidor, revendedor e comerciante, e as diferentes maneiras pelas quais eles relatam as receitas e despesas relacionadas às suas atividades. Os investidores normalmente compram e vendem títulos e esperam receita de dividendos, juros ou valorização do capital. Eles compram e vendem esses títulos e os mantêm para investimento pessoal, eles não estão conduzindo uma negociação ou negócio. A maioria dos investidores são pessoas físicas e detêm esses títulos por um período substancial de tempo. As vendas desses títulos resultam em ganhos e perdas de capital que devem ser relatados no Formulário 1040, Cronograma D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Os investidores estão sujeitos às limitações de perda de capital descritas na seção 1211 (b), além da seção 1091 regras de vendas de lavagem. Os investidores podem se beneficiar de uma dedução para as despesas de produção de receita de investimento tributável. Estas incluem despesas com consultoria e aconselhamento sobre investimentos, honorários legais e contábeis e boletins de investimento. Eles relatam essas despesas no Formulário 1040, Cronograma A (PDF), Deduções Itemizadas. como deduções diversas permitidas na medida em que excedam 2 do rendimento bruto ajustado. Eles também podem deduzir os juros pagos por dinheiro para comprar ou portar propriedade de investimento que produza lucro tributável no Anexo A, mas, de acordo com a seção 163 (d), a dedução não pode exceder a receita líquida de investimento. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para apurar o ganho ou a perda na alienação dos valores mobiliários. Revise o Tópico 703. Base de Ativos para informações adicionais. Receita de investimento não está sujeita a imposto de auto-emprego. Para mais informações sobre investidores, consulte a Publicação 550. Investimento Receitas e Despesas. Concessionários de títulos podem ser pessoas físicas ou jurídicas. Os revendedores compram, mantêm e vendem títulos a seus clientes no curso normal de suas operações ou negócios. Às vezes eles mantêm um inventário. Os concessionários são distinguidos dos investidores e comerciantes porque têm clientes e obtêm os seus rendimentos de títulos de marketing para venda aos clientes. A Seção 475 exige que os revendedores mantenham e mantenham registros que identifiquem com clareza os títulos retidos para ganho pessoal em comparação àqueles mantidos para uso em suas atividades comerciais. Os revendedores devem reportar os ganhos e perdas associados às disposições de títulos usando as regras de marcação a mercado discutidas abaixo. Regras especiais aplicam-se se você é um comerciante de valores mobiliários, no negócio de compra e venda de títulos para sua própria conta. A lei considera isso um negócio, mesmo que um comerciante não mantenha um estoque e não tenha clientes. Para se envolver em negócios como negociante de valores mobiliários, você deve atender a todas as seguintes condições: Você deve procurar lucrar com movimentações diárias do mercado nos preços de títulos e não de dividendos, juros ou valorização do capital Sua atividade deve ser substancial e Você deve continuar a atividade com continuidade e regularidade. Os seguintes fatos e circunstâncias devem ser considerados ao determinar se sua atividade é um negócio de negociação de valores mobiliários: Períodos de detenção típicos para títulos comprados e vendidos A frequência e o valor em dólar de suas negociações durante o ano Até que ponto você busca a atividade para gerar renda para um meio de subsistência e a quantidade de tempo que você dedica à atividade. Se a natureza de suas atividades comerciais não se qualifica como uma empresa, você é considerado um investidor e não um comerciante. Não importa se você se considera um profissional ou um day trader, você é um investidor. Um contribuinte pode ser um comerciante em alguns valores mobiliários e pode possuir outros valores mobiliários para investimento. As regras especiais para comerciantes não se aplicam aos títulos detidos para investimento. Um comerciante deve manter registros detalhados para distinguir os títulos mantidos para investimento dos títulos no negócio de comércio. Os títulos detidos para investimento devem ser identificados como tal nos registos do operador no dia em que os adquirir (por exemplo, mantendo-os numa conta de corretagem separada). Os comerciantes relatam suas despesas comerciais no Formulário 1040, Cronograma C (PDF), Lucro ou Perda de Negócios. As limitações da tabela A sobre as despesas com juros de investimento, que se aplicam aos investidores, não se aplicam a juros pagos ou incorridos em uma empresa de negociação. As comissões e outros custos de aquisição ou alienação de valores mobiliários não são dedutíveis, mas devem ser utilizados para apurar o ganho ou a perda na alienação dos valores mobiliários. Veja Tópico 703. Base de Ativos. Os ganhos e perdas resultantes da venda de valores mobiliários de um comerciante não estão sujeitos a imposto sobre o trabalho independente. Os Investidores eleitorais de marcação a mercado podem optar por usar as regras de marcação a mercado, os investidores não podem. Se um comerciante não fizer uma opção de marcação a mercado válida sob a seção 475 (f), então ele ou ela deve tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas de capital e reportar as vendas no Formulário 1040, Cronograma D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital e no Formulário 8949 (PDF), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. como apropriado. Ao reportar no Anexo D, as limitações sobre as perdas de capital e as regras de vendas de lavagem continuam a se aplicar. No entanto, se um comerciante fizer uma opção de marcação a mercado oportuna, ele poderá tratar os ganhos e perdas de vendas de títulos como ganhos e perdas ordinários (exceto para títulos detidos para investimento - ver acima) que devem ser relatados em Parte II do Formulário 4797 (PDF), Vendas de Propriedade de Negócios. Nem as limitações às perdas de capital nem as regras de venda de lavagem se aplicam aos comerciantes usando o método de contabilização de marcação a mercado. Em geral, um comerciante deve fazer a opção de marcação a mercado até a data de vencimento (não incluindo extensões) do retorno de imposto para o ano anterior ao ano para o qual a eleição se torna efetiva. Você pode fazer a eleição anexando uma declaração à sua declaração de imposto de renda ou a uma solicitação de prorrogação do prazo para arquivar sua devolução. A declaração deve incluir as seguintes informações: Que você está fazendo uma eleição sob a seção 475 (f) O primeiro ano fiscal para o qual a eleição é efetiva e O comércio ou negócio para o qual você está fazendo a eleição. Consulte o Formulário 1040, Instruções do Anexo D (PDF), Ganhos e Perdas de Capital. para mais informações sobre como fazer a eleição de marcação a mercado. É importante notar que, em geral, as eleições da seção 475 (f) não são permitidas. Depois de fazer a escolha de mudar para o método de marcação a mercado, você deve alterar o seu método de contabilização de títulos em Revenue Procedure 2016-29. Além de fazer a eleição, você também deverá apresentar um Formulário 3115 (PDF), Método de Solicitação de Alteração na Contabilidade (consulte o Procedimento de Receita 2015-13). Publicação 550 descreve os procedimentos para fazer uma eleição sob a seção chamada Regras Especiais para Comerciantes em Valores Mobiliários. O não arquivamento do Formulário 3115 mencionado acima não invalidará uma eleição oportuna e válida. Se você tiver feito uma eleição válida de acordo com a seção 475 (f), a única maneira de parar de usar a contabilização de marcação a mercado de títulos é arquivar uma solicitação automática de revogação no Revenue Procedure 2016-29, Seção 23.02. De acordo com esse procedimento de receita, o pedido de revogação deve ser apresentado até a data de vencimento original da devolução (sem considerar as extensões) para o ano fiscal anterior ao ano da mudança. Essa declaração de notificação de revogação deve ser anexada a esse retorno ou, se aplicável, a uma solicitação de extensão do tempo para o arquivamento desse retorno. Revogações tardias geralmente não serão permitidas, exceto em circunstâncias incomuns e convincentes. Última Revisão ou Atualização: 10 de outubro de 2016Trader Tax Center Saiba tratamentos e estratégias fiscais para os comerciantes Diferentes tipos de comerciantes Trader Estatuto Tributário Tratamento tributário em produtos financeiros Soluções contábeis Formulários de imposto e conformidade Entidade Soluções Soluções de aposentadoria Planejamento tributário Lidar com o IRS e Estados Proprietários Negociação Gestão de Investimentos Assuntos Tributários Internacionais Estado 038 Imposto Local Obamacare: Mandato Individual 038 Imposto de Renda Líquido Serviços Profissionais Consultoria especializada e serviços de nossa empresa CPA Cumprimento Tributário (Preparação / Planejamento) Consultoria Formação Contábil IRS 038 Representação Tributária Estadual Serviços de Administração de Investimentos Reconhecida como líder em tributação de trader Depoimentos Nossos Profissionais de Processos Na Mídia Vídeos Anúncios de Carreira Promoções Muitos preparadores bagunçam o tratamento fiscal forex, e a Receita Federal e os agentes estaduais também estão confusos com os relatórios. Forex refere-se ao mercado de câmbio no qual os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opções à vista, a termo ou de balcão. Forex difere de futuros de moeda de negociação em bolsas de futuros. Como outros futuros, os futuros de moeda são os contratos da Seção 1256 informados no Formulário 6781 com tratamento fiscal de ganhos de capital de 60/40 mais baixo. Muitos comerciantes, preparadores e agentes da Receita Federal entendem mal o tratamento fiscal forex, e muitas vezes vemos erros. O primeiro problema é que não há 1099-B para forex spot e a maioria dos forex spot, não forex forwards, ou forex OTC options. A maioria dos preparadores erra ao pensar que é um ativo de capital para os negociantes, portanto, os ganhos de capital e o tratamento de perdas devem ser aplicados. That8217s incorreto: O tratamento padrão nas regras do forex da Seção 988 são ganhos e perdas ordinários, não ganhos e perdas de capital. Isso é um alívio bem-vindo para muitos novos traders que têm perdas iniciais, que são gratos por não terem uma limitação de perda de capital de 3.000 contra outras receitas. A Seção 988 permite que os investidores e comerciantes de negócios, mas não os fabricantes, arquivem internamente uma eleição contemporânea de ganhos de capital para recusar a Seção 988 no tratamento de ganho ou perda de capital. Uma razão para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perdas de capital, que de outra forma poderiam ser desperdiçadas por anos. Um comerciante pode fazer ou retrair esta eleição em um ano para cancelar a base8221. A eleição de ganhos de capital no forex forwards permite o uso do tratamento da Seção 1256 (g) com taxas de ganhos de capital 60/40 mais baixas nas principais moedas se o comerciante não receber ou efetuar a entrega da moeda subjacente. Principais moedas significa moedas para as quais os futuros de moedas são negociados nas bolsas de futuros dos EUA. Vá para as bolsas de futuros dos EUA para encontrar uma listagem de seus pares de moedas. Usando a Seção 1256 (g) requer que o corretor forex tenha acesso direto ao mercado Forex Interbank. Um corretor de forex que leva o comércio de oposição com os clientes e só entra no mercado interbancário para fazer alguns comércios de compensação não se qualifica para taxas de imposto de seção inferior 1256 (g) 60/40. Em nosso guia tributário, apresentamos um caso para tratar spot como forwards para fins de uso do tratamento da Seção 1256 (g). O tratamento tributário forex é incerto, portanto é sensato consultar-nos sobre isso. Use relatórios resumidos para negociação forex, e a maioria dos corretores oferece bons relatórios fiscais on-line. A seção 988 é realizada com ganho ou perda, enquanto que, com uma opção de ganhos de capital na Seção 1256 (g), use o tratamento de marcação a mercado (MTM). Para obter informações detalhadas sobre o tratamento fiscal do forex, contabilidade e regras da CFTC / NFA para os americanos, leia o Guia de Impostos do Green8217s 2016 e assista ao nosso best-seller de registro de Tratamento Tributário de Forex 2016. Existem muitas nuances, mitos e erros generalizados com o tratamento fiscal forex, e GreenTraderTax é considerado o líder no tratamento fiscal forex. O imposto Forex é um caso em que recomendamos altamente o nosso guia fiscal do comerciante e a gravação acima para venda. Considere uma consulta conosco e nosso serviço de conformidade fiscal. Explorar o tratamento fiscal em depoimentos de produtos financeiros